老師你好，我是施工單位的，我們結(jié)轉(zhuǎn)工程施工-合同成本下面的科目到主營業(yè)務(wù)成本中，結(jié)轉(zhuǎn)的時候是需要將工程施工-合同成本-XX項(xiàng)目-人工費(fèi)/材料費(fèi)等等的科目明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)呢，還是可以直接用工程施工-合同成本-合同成本結(jié)轉(zhuǎn) ，直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本中呢？我試了一下，如果直接用工程施工-合同成本-合同成本結(jié)轉(zhuǎn) 這個科目結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，工程施工-合同成本-xx項(xiàng)目下的明細(xì)科目依然在貸方有數(shù)據(jù)，我需要如何結(jié)轉(zhuǎn)這個成本才規(guī)范呢

樸老師

職稱：會計(jì)師

2020-11-11 17:15

同學(xué)你好
成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）
貸：工程施工

生活更美好追問

2020-11-11 17:19

如果沒有用完工百分比法確認(rèn)收入的也是這樣做的嗎？

樸老師解答

2020-11-11 17:21

恩，也是這樣做的哦

生活更美好追問

2020-11-11 19:42

6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）
貸：工程施工
老師，這個地方以前看過別的老師也這樣說的，但是具體如何操作我還是沒有會。（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）是指工程確認(rèn)期間確認(rèn)的所有計(jì)入工程施工下的合同成本嗎？
是否需要做如下分類借：主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工-合同成本-XX項(xiàng)目-人工費(fèi)/材料費(fèi)
老師，如果單位沒有采用完工百分比法也沒有用工程結(jié)算這個科目應(yīng)該如何做賬呢

樸老師解答

2020-11-11 20:44

按照開票確認(rèn)收入可以不用工程結(jié)算

生活更美好追問

2020-11-12 10:49

老師，在請問一下，施工企業(yè)賬套中的合同毛利是不是就是和工程施工下的合同成本或間接費(fèi)用是同一個級別的會計(jì)科目，而工程施工和工程結(jié)算是一個級別的會計(jì)科目呢

樸老師解答

2020-11-12 10:58

是，你的理解是正確的