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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

娜老師

職稱： CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-11-02 11:11

財(cái)稅2016第36號(hào)附件一:第十五條 增值稅稅率:
(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.
國(guó)稅總局2016第18號(hào)公告:第八條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅.
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算之后銷售尾房,如何計(jì)算土地增值稅
除了上述問題,大家都知道土地增值稅有兩種清算情形,一種是應(yīng)當(dāng)清算,一種是可以清算.
一、納稅人符合下列條件之一的,應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算.
(一)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;
(二)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;
(三)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的.
二、對(duì)符合以下條件之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算.
(一)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;
(二)取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
(三)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;
(四)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況.
對(duì)前款所列第(三)項(xiàng)情形,應(yīng)在辦理注銷登記前進(jìn)行土地增值稅清算.

svip-1 追問

2020-11-02 23:46

明天去房地產(chǎn)公司上班，財(cái)務(wù)經(jīng)理讓我先熟悉一下，之前的會(huì)計(jì)一周左右過來(lái)給我交接，明天第一天上班，過去應(yīng)該做什么工作

娜老師 解答

2020-11-03 06:53

你可以先看看明細(xì)賬，大體會(huì)發(fā)生什么費(fèi)用入了什么科目

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借：銀行存款11300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)1300
2023-03-30 09:37:26
你好 你現(xiàn)在申報(bào)的是小規(guī)模的嗎
2020-09-16 19:21:16
你好，先看一下題目，請(qǐng)稍等
2023-10-08 20:31:02
您好 選擇次月生效就是下個(gè)月生效 當(dāng)月1日就是申請(qǐng)的月份生效 一般是選擇次月生效
2021-06-28 14:00:44
你好，有的地方稅局會(huì)去實(shí)地考察的
2017-11-22 15:40:13
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