老師晚上好，有一家公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，注冊(cè)資本是500萬(wàn)，原來(lái)兩個(gè)股東全部退出，自然人甲用溢價(jià)購(gòu)買了這家公司80%的股權(quán)，支付價(jià)款是656萬(wàn)元，（原股東股本是400萬(wàn)）；自然人乙買了這家公司另一個(gè)股東20%股權(quán)，支付價(jià)款是164萬(wàn)元（原股東股本是100萬(wàn)），公司依然存在，此時(shí)，作為公司的會(huì)計(jì)，該如何做賬務(wù)處理？又該怎么體現(xiàn)溢價(jià)的部分？

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-10-30 22:56

同學(xué)你好，具體分錄如下：
1.甲乙把轉(zhuǎn)讓款匯入公司
借：銀行存款 820萬(wàn)元
貸：其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 820萬(wàn)元
2.支付給原股東時(shí)
借：其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 820萬(wàn)元
貸：銀行存款 756萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 64萬(wàn)元
3.繳稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 64萬(wàn)元
貸：銀行存款 64萬(wàn)元
4.工商變更后
借：實(shí)收資本-原股東 500萬(wàn)元
貸：實(shí)收資本-甲股東姓名 400萬(wàn)元
實(shí)收資本-乙股東姓名 100萬(wàn)元

歲月靜好追問(wèn)

2020-10-31 17:53

老師，新股東的溢價(jià)差額320萬(wàn)不需要做賬務(wù)處理嗎？公司不是增值了320萬(wàn)嗎？這里涉及到債轉(zhuǎn)股的問(wèn)題嗎？請(qǐng)老師指教，我很糾結(jié)這個(gè)節(jié)點(diǎn)

王雁鳴老師解答

2020-10-31 18:16

同學(xué)你好，新股東的溢價(jià)差額320萬(wàn)元，如果是給原股東的話，就不需要做賬務(wù)處理，分錄就是我上面寫的，如果是注入公司的話，就是公司增值了320萬(wàn)嗎？這里涉及到債轉(zhuǎn)股的問(wèn)題嗎？請(qǐng)老師指教，我很糾結(jié)這個(gè)節(jié)點(diǎn)

王雁鳴老師解答

2020-10-31 18:18

同學(xué)你好，不好意思，點(diǎn)快了，現(xiàn)更正一下，新股東的溢價(jià)差額320萬(wàn)元，如果是給原股東的話，就不需要做賬務(wù)處理，分錄就是我上面寫的，如果是注入公司的話，就是公司增值了320萬(wàn)元，這里不涉及債轉(zhuǎn)股的問(wèn)題，麻煩你再詳細(xì)描述一下，謝謝。