我想請問一下,公司前期利用債券融資,這個(gè)利息成本會(huì)計(jì)算在預(yù)期現(xiàn)金流里面嗎
俊逸的鉛筆
于2020-10-26 16:44 發(fā)布 ??728次瀏覽
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羅老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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利息成本屬于籌資的現(xiàn)金流
2020-10-26 16:58:59

同學(xué),你好!請稍等正在為你解答
2022-01-02 17:29:57

債券面值多少呢,題目信息不完整。
2020-06-24 18:22:42

2013年1月1日,甲公司支付 1000 萬元(含交易費(fèi)用)從上海證券交易所購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份,債券票面價(jià)值總額為1250萬元,票面年利率為4.72%,每年利息為59萬元,本金在到期時(shí)一次性償還。實(shí)際利率為10%。
2013年末和2014年末計(jì)息及收到債券利息的會(huì)計(jì)分錄如下:
2013年末:
投資核算:1000 萬元(債券購入費(fèi)用)
貼現(xiàn)收益:45 萬元(實(shí)際利率折算:1000 萬×10%×1/12)
應(yīng)收利息:59 萬元(票面年利率折算:1250 萬×4.72%×1/12)
2014年末:
應(yīng)付利息:59 萬元(票面年利率折算:1250 萬×4.72%×1/12)
貼現(xiàn)收益:45 萬元(實(shí)際利率折算:1000 萬×10%×1/12)
以上的會(huì)計(jì)分錄反映了債券的合同現(xiàn)金流量,即甲公司在債券購入時(shí),投入 1000 萬元,并在購入債券后按期收取每年 59 萬元債券利息,最后在債券到期時(shí)一次性收回 1250 萬元本金。另外,由于實(shí)際利率為 10%,所以每年也要計(jì)入 45 萬元的貼現(xiàn)收益。
可以看出,債券的合同現(xiàn)金流量與票面利率有關(guān),而實(shí)際利率須貼算貼現(xiàn)收益。比如,如果實(shí)際利率提升到 20%,那么每年貼現(xiàn)收益將會(huì)增加至 90 萬元。
2023-03-21 09:53:34

一、發(fā)行債券,支付利息,就是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
二、投資債券,取得支付的利息,就是投資收益了。
2021-05-19 19:03:26
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