zhihuiziz 追問

2020-10-21 13:33

老師可以幫忙嗎寫個分錄嗎，我剛?cè)虢ㄖ袠I(yè)做賬很吃力，我開票給發(fā)包方做收入，我收包工頭開來的發(fā)票做成本，還有增稅附件稅和個稅會計(jì)分錄和月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄！謝謝老師

佟老師 解答

2020-10-21 13:45

你好，你們是按照工程施工核算，還是發(fā)生了直接做到成本中

zhihuiziz 追問

2020-10-21 14:06

如果接到的是正常工程就做工程施工核算，可這次簽訂的是勞務(wù)分包合同，我也不知道該怎么做成本了？請老師幫忙看這總情況該怎么做？

佟老師 解答

2020-10-21 14:10

一樣的，都是建筑施工的業(yè)務(wù)，處理應(yīng)該是一樣的

zhihuiziz 追問

2020-10-21 14:42

老師，我收包工頭開來的發(fā)票做成本，還有增稅附件稅和個稅會計(jì)分錄和月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫呢？

佟老師 解答

2020-10-21 14:48

增值稅
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
銷項(xiàng)稅額
1、增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
附加稅
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅
貸：銀行存款

zhihuiziz 追問

2020-10-21 15:29

嘿嘿，謝謝老師了，我還有一個問題啊，就是我本月（9月）增值稅申報的時候要不要做差額生報增值稅報表呢？，我的分包合同100萬，包工頭分包去95萬

佟老師 解答

2020-10-21 15:34

你是一般人，還是小規(guī)模人

zhihuiziz 追問

2020-10-21 15:47

一般人，本次的合同是勞務(wù)分包簡易征收3%

佟老師 解答

2020-10-21 15:50

是的，那你要做差額申報的

zhihuiziz 追問

2020-10-21 16:42

老師，我這個月開發(fā)票50萬給發(fā)包方，可我分包出去的包工頭的發(fā)票要下個月才開出來給我，我這個月沒有成本發(fā)票怎么辦呢，沒有收到分包發(fā)票我這個月可以做差額申報嗎？

zhihuiziz 追問

2020-10-21 16:43

或者說，我這個月開發(fā)票50萬，我的總包款是100萬，我又分包出去95萬，我這個月填寫增值稅報表填寫50萬還是1300萬抵減95萬申報呢？

佟老師 解答

2020-10-21 16:50

沒有收到是不能做差額申報的，要全額申報，按照你開具發(fā)票的金額全額申報

zhihuiziz 追問

2020-10-22 10:14

老師，我下個月還要開票75萬，同時收到包工頭開來發(fā)票120萬這樣我可以做差額增收嗎？

佟老師 解答

2020-10-22 11:03

是的，只有收到發(fā)票時才能差額征收

zhihuiziz 追問

2020-10-22 12:21

老師我這個月只有收入沒有成本，（發(fā)票下月才開來沒）成本怎么處理呢？可以預(yù)提嗎，求分錄？

佟老師 解答

2020-10-22 12:31

成本可以預(yù)提的，只要你屬于當(dāng)期發(fā)生的情況。你發(fā)生時是都計(jì)入了工程施工科目嗎？