《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明

本附列資料由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。?

（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（三）第1欄“期初余額”：填寫服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

     （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務(wù)扣除項目金額。

（五）第3欄“本期扣除額”：填寫服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。

第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”

（六）第4欄“期末余額”：填寫服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

（七）第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的全部價款和價外費用數(shù)額。

（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。

第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫服務(wù)、無形資產(chǎn)的含稅銷售額。

第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”

（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫服務(wù)、無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。

第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。