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送心意

3號直播

職稱初級會計師,高級會計師

2020-10-19 06:28

1、購進時: 
借:庫存商品 
借: 應交稅費(應交增值稅--進項稅額) 
貸:銀行存款/庫存現金 
2、使用時: 
借:應付職工薪酬 
貸:庫存商品 
貸:應交稅費(應交增值稅--進項稅額轉出) 
3、期末計提職工薪酬: 
借:生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等 
貸:應付職工薪酬 
外購的貨物假如做視同銷售處理,那計稅基礎可以參照購價,抵掉相關的進項稅后,實際增值稅負仍然是零,為簡化處理,故直接做進項稅轉出即可; 
如果是自產的和委托加工的貨物,因為中間已經有人工,輔料等成本的加入,故需要統(tǒng)一做銷售處理,以均衡稅負。

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