小魚兒 追問

2020-10-13 11:10

是出口的收入的

樸老師 解答

2020-10-13 11:21

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

       貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

小魚兒 追問

2020-10-13 11:40

我是問收匯的時候匯率怎么算，銀行存款和預(yù)收款的匯率怎么確定

樸老師 解答

2020-10-13 11:48

收匯用收到當天的外幣即期匯率 結(jié)匯的時候用結(jié)匯當天的 不過銀行一般會上浮一點 所以直接用銀行結(jié)匯的人民幣金額入賬就好了 系統(tǒng)會倒算匯率