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送心意

曉海老師

職稱： 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-08-13 06:15

你好！.銷售時(shí)
借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：產(chǎn)成品
2.退回時(shí)
憑銷貨退回與折讓證明單，做與銷售時(shí)相同的紅字分錄。
3.既然退回的產(chǎn)品只能當(dāng)廢品，建議逐筆對(duì)應(yīng)著做如下分錄
借:現(xiàn)金
貸:營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：產(chǎn)成品
注意，這張憑證要附的原始憑證包括，銷貨退回與折讓證明單復(fù)印件、自制的《報(bào)廢產(chǎn)品鑒定單》（質(zhì)量部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理簽字）。
4.年底，將這類報(bào)廢匯總成一張明細(xì)表，與匯算清繳報(bào)告一起報(bào)送稅務(wù)局就行啦。
解釋：
根據(jù)“稅總公告【2011】第25號(hào)”《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常的存貨損失，清單申報(bào)。那些“證明單”、“鑒定單”就是本文件要求的證據(jù)：證明損失確實(shí)已經(jīng)發(fā)生、且該損失屬于正常損失、且該損失在適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制之下。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，退回的產(chǎn)品只能當(dāng)廢品是你公司產(chǎn)品的特點(diǎn)，不屬于“因管理不善造成的被盜、丟失，或霉?fàn)€變質(zhì)”，因此，不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

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相關(guān)問(wèn)題討論
直接做銷售處理，計(jì)算銷項(xiàng)稅。至于中間差價(jià)款找當(dāng)事人賠償處理。
2020-04-23 15:45:15
你好，和正常對(duì)外出售是一樣的會(huì)計(jì)處理，借:銀行存款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷） 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品
2020-01-06 10:43:57
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品 借銀行存款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2019-12-16 21:57:03
您好 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
2019-05-24 11:49:26
你好 領(lǐng)用產(chǎn)品用于哪個(gè)方面？
2018-12-19 11:11:27
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