A公司于2×19月1日以2 500萬元購(gòu)入B公司股權(quán)30%，取得該項(xiàng)股權(quán)后，A公司在B公司董事會(huì)中派有1名成員。取得投資之日B公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9 000萬元，2×19年1月1日投資時(shí)B公司僅有一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值不相等。該項(xiàng)固定資產(chǎn)原取得成本為1 000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，至2×19年1月1日已使用3年。A公司預(yù)計(jì)其公允價(jià)值為1 600萬元，尚可使用8年，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值不變。2×19年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為900萬元。此外2×19年11月，B公司將其賬面價(jià)值為600萬元的商品以900萬元的價(jià)格出售給A公司，A公司將取得的商品作為管理用固定資產(chǎn)核算，已于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。編制A公司與B公司的逆流交易在合并報(bào)表中的調(diào)整分錄。

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-10-08 17:40

你這是屬于權(quán)益法下合并報(bào)表逆流交易的處理，
你這里未來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益金額為300
借，投資收益   300
貸，固定資產(chǎn)  300
借，固定資產(chǎn)  300/10/12
貸，投資收益    300/10/12

Ccc321 追問

2020-10-08 17:46

A不才持有B公司30%的股份，為什么按并表來處理呢？沒太懂。

陳詩(shī)晗老師解答

2020-10-08 17:50

借，投資收益 300*30%
貸，固定資產(chǎn) 300*30%
借，固定資產(chǎn) 300/10/12*30%
貸，投資收益 300/10/12*30%
不好意思，持股比例打掉了

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