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- 送心意
李良新老師
職稱： 美國金融經(jīng)濟學博士
2020-09-25 18:45
融資租入的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定。
注意，是付款總額 ，所以所謂的租憑費是不需要計入財務(wù)費用，而是做為付款總額計入固定資產(chǎn)原值的。
目前，固定資產(chǎn)可以抵扣，所以計算總額時應(yīng)該區(qū)分稅額和價款，
確定融資后入賬分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：長期應(yīng)付款
收到的發(fā)票，分錄：
借：長期應(yīng)付款
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項
貸：銀行存款
以后收到發(fā)票支付款項，都按此入賬。
融資租賃的租賃費應(yīng)該計入原值。
從稅法上來講，你若把租憑費計入了財務(wù)費用，你有發(fā)票，在這種情況下一般不需要調(diào)增。
但是當你計入財務(wù)費用的金額加計提折舊的金額超過了規(guī)定最少折舊年限計算的折舊額時就會調(diào)增。
相關(guān)問題討論
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定： 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設(shè)備，為3年。
無形資產(chǎn)一般不低于10年
2016-06-29 09:43:13
你好這個按小準則話，按準則是一樣的，
2021-06-15 08:38:56
需要計入固定資產(chǎn)
1、購買設(shè)備
借：融資租賃資產(chǎn)一XX設(shè)備
借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款——XX銀行/應(yīng)付賬款——XX公司
2、購買不動產(chǎn)時
借：融資租賃資產(chǎn)—— XX不動產(chǎn)
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款——XX銀行/應(yīng)付賬款——XX公司
貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交契稅
3、租賃日當天
借：長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款一 XX設(shè)備/不動產(chǎn) (含稅最低租賃收款額%2B初始直接費
用)
借：營業(yè)外支出(租賃資產(chǎn)公允價值小于賬面價值)
貸：融資租賃資產(chǎn)一-XX設(shè)備/不動產(chǎn)(租賃資產(chǎn)原賬面價值)
貸：銀行存款(初始直接費用)
貸：營業(yè)外收入(租賃資產(chǎn)公允價值大于原賬面價值)
貸：長期應(yīng)付款一融資租賃（銷項稅額）
4、支付利息時
計提利息時
借：租賃成本一長期借款利息
貸：應(yīng)付利息
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：租賃成本——長期借款利息
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
5、付款時
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
6、出租方收到每期租金時
借：銀行存款一XX銀行
貸：長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款一XX設(shè)備/不動產(chǎn)
確認稅費時
借：長期應(yīng)付款一融資租賃銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (開票部分對應(yīng)的增值稅)
7、確認所收租金的融資租賃收入
每期攤銷額= (期初不含稅最低租賃收款余額期初未實現(xiàn)融資收益余額) x內(nèi)含利率
借：未實現(xiàn)融資收益
貸：主營業(yè)務(wù)收入——融資租賃收入
2022-06-16 06:48:50
你好
盤盈的話
借固定資產(chǎn)
貸未分配利潤
處置
借銀行存款
累計折舊
貸固定資產(chǎn)
資產(chǎn)處置損益
2021-09-17 14:52:12
是的，小企業(yè)準則都是記在營業(yè)外收支科目，企業(yè)會計準則需要區(qū)分處置和報廢處置損益，處置的損益記資產(chǎn)處置損益科目。報廢的記營業(yè)外收支科目，
2020-06-02 20:37:50
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