6 追問

2020-09-24 11:21

為什么？這不已經(jīng)是18年末編合并報(bào)表了嗎 這時(shí)候還不抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益什么時(shí)候抵 都年末編報(bào)表了還不抵消？

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 11:50

你編制的抵銷分錄適用抵消分錄來減少利潤，而不是在投資收益的時(shí)候去減。

6 追問

2020-09-24 15:00

老師我一直是乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 2000
借：長期股權(quán)投資 2000
貸：投資收益（凈利潤*比例）2000

然后這2000 減去 公允賬面不一致 補(bǔ)提的折舊 管理費(fèi)用+遞負(fù) 再減去未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益

這題直接給我把我總結(jié)的全打翻了
乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 我合并報(bào)表成本轉(zhuǎn)權(quán)益 乙公司能不能減未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益啊 ？應(yīng)該是能把？我記得以前做其他題有減我才總結(jié)出來的 是不是我有什么概念混淆了

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 15:11

未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益
個(gè)別報(bào)表確認(rèn)投資收益，需要抵消減掉
合并報(bào)表確認(rèn)投資收益，不減去，后面專門抵消分錄處理

6 追問

2020-09-24 15:31

這可麻煩了  思維導(dǎo)圖 總結(jié)錯(cuò)了  后面什么分錄抵消？ 是不是那個(gè)
借:投資收益 
    少數(shù)股東損益 
    未分配利潤-年初
貸:提取盈余公積 
    對所有者的分配 
     未分配利潤-年末 

老師 合并報(bào)表 不就是個(gè)別報(bào)表-抵消分錄=合并報(bào)表嗎
 個(gè)別報(bào)表 確認(rèn)投資收益 抵消減掉 合并報(bào)表不就沒有了嗎
合并報(bào)表沒有了再怎么確認(rèn)投資收益呢 

我怎么以前做的題我記得有減掉未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益呢？而且是對外賣了多少 對外賣了30% 那么就是收入-成本乘70% 我記得我還問過你呢 你記得嗎 ，這回又不減了  我很蒙

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 15:46

你應(yīng)該是記混淆了。在合并報(bào)表我們計(jì)算投資收益的時(shí)候，這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益是不減的。只有在合并日公允和賬面的差異，這部分損益才需要減。

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 15:47

只有在個(gè)別報(bào)表里面計(jì)算的時(shí)候才需要減。
你說的是兩個(gè)不同的地方吧，你說的是抵消的這個(gè)營業(yè)成本和這里的投資收益，根本就是兩回事

6 追問

2020-09-24 16:18

我知道混淆了 但是不知道混淆在哪里

合并報(bào)表 有兩個(gè)點(diǎn) 一個(gè)是合并日，公允和賬面的差異，這部分損益 需要減。（這個(gè)時(shí)候沒有投資收益）還有一個(gè)是資產(chǎn)負(fù)債表日 也就是12.31日 這個(gè)點(diǎn) 成本轉(zhuǎn)權(quán)益 子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 我母公司要反向沖投資收益 得出來賬面價(jià) 然后一個(gè)大沖銷把賬面抵了 投資收益就不挨著 我還是沒明白你說的意思 你能不能順著我思路推

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 17:14

在確認(rèn)投資收益的時(shí)候。
個(gè)別報(bào)表，合并日公允和賬面差異要調(diào)，內(nèi)部損益要調(diào)。
合并報(bào)表，合并日公允和賬面差異要調(diào)，內(nèi)部損益不調(diào)整。

6 追問

2020-09-24 19:17

老師，你總結(jié)的很好 可是我總是不明白就是個(gè)別跟合并 他不是并列吧 是遞進(jìn)吧？
個(gè)別不是合并日 調(diào)公允變成合并報(bào)表嗎  個(gè)別報(bào)表還是他自己沒調(diào)之前的數(shù) 調(diào)公允是寫在草稿紙上抄到合并報(bào)表 
那么
合并日，個(gè)別報(bào)表差異 
借：存貨 100
貸：資本公積 100 個(gè)別報(bào)表調(diào)了變成合并報(bào)表了呀 但是個(gè)別報(bào)表還是沒調(diào)之前的數(shù) 兩個(gè)不挨著啊 為什么會出現(xiàn)你總結(jié)的合并日 個(gè)別內(nèi)部損益調(diào) 合并不調(diào)呢

個(gè)別報(bào)表內(nèi)部損益 個(gè)別報(bào)表哪有內(nèi)部損益 不是合并了之后甲賣給a嗎
老師你明白我問的點(diǎn)嗎 
個(gè)別 調(diào)了 變成 合并報(bào)表 ，那合并調(diào)啥？個(gè)別已經(jīng)在草稿紙調(diào)好才變成合并的啊

6 追問

2020-09-24 20:05

老師你看這不就有 合并報(bào)表調(diào)內(nèi)部交易的嗎
成本80 售價(jià)100 有20的內(nèi)部交易損益 賣了70% 就是20*0.3=6的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 需要從凈利潤里面減掉6
這不就調(diào)了么  我就這里特不明白

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 20:32

合并不是不調(diào)整這個(gè) 未實(shí)現(xiàn)利潤，是不在確認(rèn)投資收益的時(shí)候調(diào)整。
明白這個(gè)意思 沒有

6 追問

2020-09-24 20:37

不明白 我一直以為是在確認(rèn)凈利潤的時(shí)候減掉這個(gè)內(nèi)部交易損益 ， 上圖就減了 
那么上圖算凈利潤  子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤不就是甲公司的投資收益么 我還是不明白啊 煩死了
為啥上圖就調(diào)整了 ，而我提出這個(gè)問題的題目卻沒調(diào)整