周琍 追問(wèn)

2016-08-08 14:49

直接借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)    貸：銀行存款 不可以嗎？

龍老師 解答

2016-08-08 14:25

你有沒(méi)有在上一年有無(wú)足額的計(jì)提。
如果是有計(jì)提：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款 

如果是沒(méi)有計(jì)提：
借：所得稅費(fèi)用以前年度損益調(diào)整 
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款

龍老師 解答

2016-08-08 14:42

所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄：
  借：以前年度損益調(diào)整
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
  繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
  貸：銀行存款
  調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：
  借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
  貸：以前年度損益調(diào)整

龍老師 解答

2016-08-08 14:54

最好不要，如果是在今年的某個(gè)月補(bǔ)繳去年的企業(yè)所得稅，借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸:銀行存款，這樣是正確的，只是減少了歷年的未分配利潤(rùn)，這與當(dāng)期的損益沒(méi)有關(guān)系，當(dāng)期的損益表上不用反映出來(lái)。而在資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)中反映出來(lái)了，較前期減少了。