拼搏 追問

2020-08-21 13:32

勇氣公司2019~2020年有關(guān)資料如下 （1）勇氣公司2019年1月2日以一組資產(chǎn)交換甲公司持有毅力公司60%的股份作為長期股權(quán)投資，取得股權(quán)后能夠?qū)σ懔緦嵤┛刂啤Ｓ職夤玖碇Ц顿Y產(chǎn)評估和法律咨詢等費用60萬元。該組資產(chǎn)包括銀行存款、庫存商品、一項固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）和一項無形資產(chǎn)（專利權(quán)）。該組資產(chǎn)的公允價值和賬面價值有關(guān)資料如下： 

項目 公允價值 賬面價值
銀行存款 460 460
庫存商品 1000 800（未計提存貨跌價準備）
固定資產(chǎn) 2000 1500（原價2000，累計折舊500）
無形資產(chǎn)  1000 800（原價2000，累計攤銷1200）
合計 4460 3560
（2）2019年1月2日，毅力公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為8000萬元，假定毅力公司除一項管理用固定資產(chǎn)外，其他資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等。該固定資產(chǎn)的賬面價值為400萬元，公允價值為500萬元，預計尚可使用年限為5年，采用年限平均法計提折舊，無殘值。 （3）2019年度毅力公司實現(xiàn)凈利潤1020萬元，因自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)使其他綜合收益增加120萬元，無其他所有者權(quán)益變動。 （4）2020年1月2日，勇氣公司將其持有的對毅力公司長期股權(quán)投資中的1/2出售給乙公司，收到2750萬元存入銀行。處置部分股權(quán)后，勇氣公司對毅力公司具有重大影響。同日，毅力公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9200萬元。 （5）2020年1月2日，勇氣公司對毅力公司剩余長期股權(quán)投資的公允價值為2760萬元。 （6）2020年度毅力公司發(fā)生虧損180萬，除凈損益、其他綜合收益及利潤分配外其他所有者權(quán)益變動減少所有者權(quán)益100萬元，無其他所有者權(quán)益變動。假定 （1）勇氣公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品和設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，銷售無形資產(chǎn)（專利權(quán)）適用的增值稅稅率為6%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。 （2）合并前，勇氣公司和甲公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 （3）不考慮所得稅的影響。 要求(答案中的金額單位用萬元表示)：
【答案】借：長期股權(quán)投資--損益調(diào)整300
                    貸：利潤分配--未分配利潤      270
                           盈余公積            30
老師：這是2019年的凈利潤啊，也是當年，為什么答案是留存收益呢

辜老師 解答

2020-08-21 14:04

你是20年進行的處理吧

拼搏 追問

2020-08-21 15:31

哦，是的，我明白了，謝謝老師