曉海老師 解答

2016-07-19 12:06

 1. 一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)；應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，應(yīng)分別設(shè)置“
  進(jìn)項(xiàng)稅額”，已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“減免稅款”；、
  “銷項(xiàng)稅額，出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等三級(jí)明細(xì)科目。
  2..如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目就行了
  3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時(shí)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目。
  1）.該明細(xì)科目貸方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的未交增值稅；
  2）.借方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的多交增值稅和本月實(shí)際交納的以前月份尚未交納的增值稅；
  3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

曉海老師 解答

2016-07-19 12:22

你好！ 舉個(gè)例子，一家企業(yè)這個(gè)月銷項(xiàng)稅額為10000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5000元，這個(gè)月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如何做？
  1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  進(jìn)項(xiàng)稅2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  銷項(xiàng)稅銷項(xiàng) -  進(jìn)項(xiàng)  = 本月 應(yīng)該交稅金（銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0）3、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅4、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)（余額在借方）則：
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅
  貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在借方（負(fù)數(shù)）說明該余額要下月留抵；如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；5、繳稅后：
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅 -- 已交增值稅貸：銀行存款所以，你月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)5000元）分錄應(yīng)該是：
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --