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送心意

曹帥老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-08-15 10:17

同學(xué)您好：
1、第一張圖：首先上年的適用所得稅稅率為33%，今年變?yōu)?5%，首先應(yīng)按照25%，重新計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，即33/33%*25%=25萬(wàn)元，
今年產(chǎn)生可抵扣展示型禪意為30萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)為30*25%=7.5萬(wàn)元
所以科目余額為32.5萬(wàn)元，答案為D。
2、第二張圖：期初確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為20萬(wàn)元，可以算出計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金的期初余額為20/25%=80萬(wàn)元，因此年末的產(chǎn)品質(zhì)量保證金的期末余額=80+50-80=50萬(wàn)元，可以算出確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5萬(wàn)元
3、第三張圖：產(chǎn)品質(zhì)量保證的期末余額=500+100-300=300萬(wàn)元，因此期末遞延所得稅資產(chǎn)=300*25%=75萬(wàn)元，因此遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回50萬(wàn)元，遞延所得稅費(fèi)用未-50萬(wàn)元，答案為B

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好，時(shí)間是一年半
2021-08-08 08:17:34
你好，題目可以再發(fā)一下嗎，沒(méi)看到題目
2021-08-06 23:30:58
請(qǐng)清晰描述問(wèn)題（財(cái)會(huì)類(lèi)）發(fā)起提問(wèn)，老師看到問(wèn)題后覺(jué)得擅長(zhǎng)解答才會(huì)接手解答，謝謝合作！
2021-04-24 17:58:50
你好，很高興為你解答 你什么問(wèn)題
2021-03-27 18:23:28
你好 合同造價(jià)10萬(wàn)，完成了25%，25000 增值稅率9%，2250
2020-08-02 09:40:07
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