追求 追問

2020-08-11 09:15

小規(guī)模納稅人期間有業(yè)務(wù)發(fā)生，取得了一張專票，之后轉(zhuǎn)為轉(zhuǎn)為一般納稅人，這張專票能抵扣嗎，理由是啥？

立紅老師 解答

2020-08-11 09:18

你好，小規(guī)模期間發(fā)生業(yè)務(wù)，在小規(guī)模納稅人期間取得的專票是不能抵扣的；
理由
如果取得專用發(fā)票期間沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，沒有按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅，那么轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣，否則，不能抵扣。

政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號），納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。