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宇飛老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-08-05 10:18

你好，視同銷售是這樣
增值稅：根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1993]154 號(hào)的規(guī)定，銷售贈(zèng)送給客戶時(shí)貴司可以開具折扣發(fā)票，按照折
扣后的金額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；
企業(yè)所得稅：根據(jù)國(guó)稅函[2008]875 號(hào)規(guī)定，附送的贈(zèng)品在企業(yè)所得稅上應(yīng)
將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入，即本質(zhì)上也是可以
按照折扣后的金額確認(rèn)收入。

小無123 追問

2020-08-05 10:21

沒明白，可以用白話來解釋嗎？

小無123 追問

2020-08-05 10:21

我的理解是錯(cuò)哪里了？

宇飛老師 解答

2020-08-05 10:22

其實(shí)說白了，如果只是稅務(wù)層面看，都不要考慮贈(zèng)品，全部按照100塊錢繳納增值稅和所得稅。

小無123 追問

2020-08-05 10:24

不是啊，老師你說的是視同銷售，我問的是買一贈(zèng)一

宇飛老師 解答

2020-08-05 10:24

一樣的呀，買一贈(zèng)一就是視同銷售。

小無123 追問

2020-08-05 10:25

那視同銷售增值稅不是要核定價(jià)格嗎？

小無123 追問

2020-08-05 10:27

增值稅100贈(zèng)送部分商品，送的部分需核定的價(jià)格確又只按實(shí)際收入100來確認(rèn)收增值稅？那核定價(jià)格干嘛？

宇飛老師 解答

2020-08-05 10:28

不用啊，那個(gè)贈(zèng)品說是說要交增值稅，其實(shí)就是并在原價(jià)里面，買100送10，總共反正就是按照100申報(bào)增值稅即可。要么你拿去攤，分?jǐn)傁聝蓚€(gè)加起來還是100.

小無123 追問

2020-08-05 10:28

買100贈(zèng)送部分商品，送的部分需核定的價(jià)格確又只按實(shí)際收入100來確認(rèn)收增值稅？那核定價(jià)格干嘛？

宇飛老師 解答

2020-08-05 10:29

那個(gè)是單純贈(zèng)送的，比較適合于捐贈(zèng)情況，就是沒有收取對(duì)價(jià)。

宇飛老師 解答

2020-08-05 10:29

實(shí)際操作如果由買了再贈(zèng)送，其實(shí)就是包括在賣價(jià)里面了。

小無123 追問

2020-08-05 10:35

再看這一題解析的時(shí)候，這個(gè)老師說增值稅和企業(yè)所得稅在買一贈(zèng)一上處理方法是不一樣的。所得稅的處理方法就是按公允價(jià)值比例來分?jǐn)偂Ｒ鲋刀惒灰粯釉谀睦锬?？?jī)蓚€(gè)稅種確認(rèn)稅收的基數(shù)不都是按實(shí)際收入來嗎？

宇飛老師 解答

2020-08-05 10:39

其實(shí)是一樣的呢，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1993]154 號(hào)的規(guī)定，銷售贈(zèng)送給客戶時(shí)可以開具折扣發(fā)票，按照折
扣后的金額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；也就是開票是開100，然后贈(zèng)品開10，再開個(gè)-10，最終還是100

小無123 追問

2020-08-05 10:48

那這題解析里面，這個(gè)老師只解釋了企業(yè)所得稅。然后說增值稅和所得稅不一樣，然后又沒解釋增值稅哪里不一樣，就說你們知道的哦……

宇飛老師 解答

2020-08-05 10:52

就按照我那樣子處理即可。

小無123 追問

2020-08-05 10:52

好的，謝謝

宇飛老師 解答

2020-08-05 10:53

不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈。

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你好，視同銷售是這樣 增值稅：根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1993]154 號(hào)的規(guī)定，銷售贈(zèng)送給客戶時(shí)貴司可以開具折扣發(fā)票，按照折 扣后的金額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額； 企業(yè)所得稅：根據(jù)國(guó)稅函[2008]875 號(hào)規(guī)定，附送的贈(zèng)品在企業(yè)所得稅上應(yīng) 將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入，即本質(zhì)上也是可以 按照折扣后的金額確認(rèn)收入。
2020-08-05 10:18:23
同學(xué)您好，不一致。因?yàn)閮蓚€(gè)確認(rèn)收入規(guī)定不一樣。比如捐贈(zèng)支出，在增值稅法下你要視同銷售收入繳納增值稅的；而企業(yè)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)入賬時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，只需要考慮是否是符合全額扣除捐贈(zèng)項(xiàng)目或者限額扣除標(biāo)準(zhǔn)。
2020-07-19 00:55:39
會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)要滿足5個(gè)條件　銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件才能予以確認(rèn)。 　　1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； 　　2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制； 　　3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量； 4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 　　5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 　　所得稅規(guī)范 　　企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： 　　1.商品銷售的合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； 　　2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制； 　　3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量； 　　4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 增值稅的視同銷售： 1.將貨物交付他人代銷 2.銷售代銷貨物 3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi) 6.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資；分配給股東或者投資者；無償贈(zèng)送
2015-10-12 10:54:22
你好，企業(yè)所得稅核定征收的，應(yīng)納稅所得額=收入*應(yīng)稅所得率 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=收入*應(yīng)稅所得率*所得稅稅率
2019-12-21 17:15:16
你好，申報(bào)所得稅時(shí)視同銷售要確認(rèn)的
2017-06-28 10:06:55
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