星辰海夕 追問(wèn)

2020-08-03 16:17

然后呢？能舉個(gè)例子么？會(huì)計(jì)和稅務(wù)的處理是不一樣的吧？

小云老師 解答

2020-08-03 16:20

例如：針對(duì)一項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備，那么（1）會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=歷史成本-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備等；（2）稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=歷史成本-稅法累計(jì)折舊；這兩者之間就形成了差異，差異金額應(yīng)確認(rèn)暫時(shí)性差異，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)    

   貸：遞延所得稅費(fèi)用

確認(rèn)應(yīng)納稅所得額會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

星辰海夕 追問(wèn)

2020-08-03 16:21

第二個(gè)分錄我看不是很懂。

小云老師 解答

2020-08-03 16:34

具體什么不懂你要說(shuō)清楚，是科目還是借貸還是什么

星辰海夕 追問(wèn)

2020-08-03 16:50

都不懂，麻煩老師第二個(gè)分錄全講一下，謝謝！

小云老師 解答

2020-08-03 16:56

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。借增貸減
遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，借方表示增加貸方表示減少
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅實(shí)際要給稅局的錢(qián)