宇飛老師 解答

2020-08-01 22:43

如果會(huì)計(jì)上少計(jì)提折舊，那么會(huì)計(jì)說(shuō)少抵扣，但是稅法說(shuō)要多扣，從會(huì)計(jì)角度就變成稅法多扣的部分以后就要去補(bǔ)交了，所以就是遞延所得稅負(fù)債。

顏汐～(^з^)～ 追問(wèn)

2020-08-01 22:51

我就是不能理解這個(gè)邏輯，喜歡從利潤(rùn)的角度去分析遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，那我的理解是哪里出了問(wèn)題呢？

宇飛老師 解答

2020-08-01 22:54

折舊多了，利潤(rùn)少了，所得稅不一定少了，這邊就是因?yàn)榇嬖诙惙ê蜁?huì)計(jì)的差異才影響了這個(gè)事情。比如當(dāng)期折舊計(jì)提100萬(wàn)，會(huì)計(jì)上可以抵扣25萬(wàn)，但是計(jì)算稅是稅法說(shuō)了算，稅法說(shuō)你只能抵扣10萬(wàn)，那你實(shí)際的90萬(wàn)部分是不能抵扣的，等于最終只抵扣了2.5萬(wàn)的稅。

宇飛老師 解答

2020-08-01 22:56

比如行政處罰了100萬(wàn)，會(huì)計(jì)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)，之前收入10萬(wàn)，使得當(dāng)期利潤(rùn)為-90萬(wàn)，，按道理不交稅了。但是稅法說(shuō)你這100萬(wàn)處罰不能扣除，那你還是要按照10萬(wàn)的收入繳納2.5萬(wàn)所得稅。

顏汐～(^з^)～ 追問(wèn)

2020-08-01 23:01

6、某企業(yè)于2008年12月11日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)值為1 500萬(wàn)元，設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊（稅法規(guī)定采用平均年限法），折舊年限為5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)凈殘值為零（與稅法規(guī)定一致）。該企業(yè)從2010年1月開(kāi)始執(zhí)行38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。同時(shí)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)改按年限平均法計(jì)提折舊。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則該企業(yè)政策變更的累積影響數(shù)為（ ）萬(wàn)元。

就是這個(gè)題，我當(dāng)時(shí)想到的是，遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元~~~雖然我也能理解答案是遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元，就是不明白，我的思路是哪里出現(xiàn)了問(wèn)題。

宇飛老師 解答

2020-08-01 23:05

嗯，就是按照我上面那樣子去理解就順了，不容易被繞進(jìn)去。

宇飛老師 解答

2020-08-01 23:06

以會(huì)計(jì)為基準(zhǔn)，確認(rèn)是會(huì)計(jì)說(shuō)了算，但是交稅是稅法說(shuō)了算，會(huì)計(jì)說(shuō)要多交，稅法說(shuō)少交，那么當(dāng)期是少交了但是以后就要多交，所以就變成遞延所得稅負(fù)債，這樣子去理解。

顏汐～(^з^)～ 追問(wèn)

2020-08-01 23:07

呃，好吧~看來(lái)以后還是不要現(xiàn)在利潤(rùn)的角度去分析。

宇飛老師 解答

2020-08-01 23:08

利潤(rùn)只是會(huì)計(jì)的利潤(rùn)，利潤(rùn)只是交稅的第一個(gè)環(huán)節(jié)，真正計(jì)算所得稅存在一堆的納稅調(diào)整事項(xiàng)