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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

王老師1

職稱： 會計(jì)從業(yè)資格

2020-07-31 15:58

你換個(gè)思路想，當(dāng)期會計(jì)上有變動收益10萬，而稅法上是不認(rèn)這個(gè)收益的，導(dǎo)致當(dāng)期企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額比會計(jì)利潤少，這個(gè)是暫時(shí)性差異，現(xiàn)在少交稅，未來就要多交稅，是遞延所得稅負(fù)債

Time with you 追問

2020-07-31 16:05

老師，我是不明白為什么要調(diào)增調(diào)減的，這里的調(diào)增是基于未來的嘛？當(dāng)期不需要調(diào)整嘛？未來調(diào)增是什么時(shí)候才調(diào)呢？

王老師1 解答

2020-07-31 16:16

現(xiàn)在是調(diào)節(jié)，未來是調(diào)增。
未來等處置的時(shí)候就是調(diào)增了，處置時(shí)會計(jì)上扣除的成本是62，但稅法上扣除的成本是52，稅法上的處置所得要大于會計(jì)上10萬，未來處置時(shí)調(diào)增10。所以現(xiàn)在調(diào)減10，未來調(diào)增10，為暫時(shí)性差異。

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相關(guān)問題討論
同學(xué)，你好 有題目嗎
2021-12-23 16:09:47
您好。 出售時(shí)，交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動應(yīng)該看出售日上期期末的賬面哦。出售時(shí)肯定不會再調(diào)整公允價(jià)值變動了。
2021-08-11 12:56:44
你好，交易性金融資產(chǎn)的價(jià)值是按期末公允價(jià)值重新計(jì)量 的，所以調(diào)整后交易性金融資產(chǎn)期末價(jià)值等于公允價(jià)
2019-11-28 15:01:19
您好，是需要分錄嗎還是啥
2022-11-22 22:25:47
同學(xué)你好，題 的具體內(nèi)容是什么呢？
2022-02-22 15:10:17
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