ZK 追問

2020-07-30 09:43

老師，您可以把施工單位所涉及的這套完整的分錄寫出來不，新收入準(zhǔn)則下的

ZK 追問

2020-07-30 09:44

成本費(fèi)用的發(fā)生，收入的確認(rèn)，還有成本的結(jié)轉(zhuǎn)，從一開始的施工，到最后的完工竣收，所涉及的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

ZK 追問

2020-07-30 09:45

感謝老師。

何江何老師 解答

2020-07-30 09:51

你好同學(xué)，（二）施工合同賬務(wù)處理流程

1.實(shí)際發(fā)生合同成本

借：合同履約成本

貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等

2.確認(rèn)計(jì)量當(dāng)期收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：合同履約成本

3.結(jié)算合同價(jià)款

（1）借：應(yīng)收賬款

借：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

貸：合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

（2）借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款
你好同學(xué)，新的只有這一塊了

ZK 追問

2020-07-30 10:05

老師，是每個(gè)月末都確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

何江何老師 解答

2020-07-30 10:14

你好同學(xué)一般是按完工百分比法

ZK 追問

2020-07-30 10:16

完工百分比的話，那也是實(shí)際發(fā)生成本了，才能在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，不發(fā)生的就不用做相關(guān)分錄了，不需要每個(gè)月都做比分錄，這樣理解對嗎

何江何老師 解答

2020-07-30 10:26

你好同學(xué)是的同學(xué)理解的對的

ZK 追問

2020-07-30 10:28

老師，那怎么判定合同結(jié)算余額是屬于合同資產(chǎn)還是屬于合同負(fù)債呢

何江何老師 解答

2020-07-30 10:33

你好同學(xué)，這個(gè)看具體情況的同學(xué)，這里說不清楚，你要學(xué)一下施工企業(yè)的賬

ZK 追問

2020-07-30 10:34

老師，那我生本報(bào)表的時(shí)候，合同結(jié)算往哪里放呢？我想解決這個(gè)問題

何江何老師 解答

2020-07-30 10:39

你好同學(xué)。合同結(jié)算，本科目核算同一合同下屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及與客戶結(jié)算對價(jià)的合同資產(chǎn)或合同負(fù)債，在此科目下設(shè)置“合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算”科目反映定期與客戶進(jìn)行結(jié)算的金額，設(shè)置“合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目反映按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，“合同結(jié)算”科目的期末余額在借方的，根據(jù)其流動(dòng)性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目；期末余額在貸方的，根據(jù)其流動(dòng)性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。

ZK 追問

2020-07-30 10:46

老師，確認(rèn)計(jì)量當(dāng)期收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個(gè)需要哪些資料作為會(huì)計(jì)憑證附件呢？

何江何老師 解答

2020-07-30 10:52

你好同學(xué)這個(gè)是需要會(huì)計(jì)自己搞一個(gè)憑證的自己總結(jié)

ZK 追問

2020-07-30 10:54

老師，那我怎么知道完工百分比是多少呢？這個(gè)準(zhǔn)確計(jì)算完工百分比的資料是什么呢？

何江何老師 解答

2020-07-30 11:04

同學(xué)這個(gè)需要你與工程部門的人聯(lián)系，這個(gè)我就幫不上你了

ZK 追問

2020-07-30 11:06

老師，那什么時(shí)候確認(rèn)計(jì)量當(dāng)期收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本呢

何江何老師 解答

2020-07-30 11:07

同學(xué)，一般是實(shí)際開票的時(shí)候

ZK 追問

2020-07-30 11:14

老師，是按實(shí)際發(fā)生成本占總預(yù)算成本比例確認(rèn)完工百分比，然后確認(rèn)開票收入金額，結(jié)轉(zhuǎn)成本就是實(shí)際發(fā)生的金額，這樣理解對嗎

何江何老師 解答

2020-07-30 11:15

你好同學(xué)，這樣理解是對的同學(xué)