(二)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)1月1日開始自行研發(fā)A非專利技術(shù)，截至3月31日,發(fā)生不符合資本化條件的研發(fā)支出100萬元，款項以銀行存款支付。經(jīng)測試，該項研發(fā)活動完成了研究階 (2) 4月1日，A非專利技術(shù)進(jìn)入開發(fā)階段。6月1日，A非專利技術(shù)開發(fā)完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，形成一項無形資產(chǎn)。共計發(fā)生開發(fā)支出為300萬元，均符合資本化條件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為39萬元，款項以銀行存款支付。A非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為10年，采用直線法計提攤銷。 (3)7月1日，甲企業(yè)將自有B專利權(quán)出租給丙公司，租期2年，12月31日，收到該項專利權(quán)2020年的租金，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12萬元，增值稅稅額為0.72萬元。巳知B專利權(quán)每月應(yīng)計提攤銷1萬元。 ( 4) 12月31日，甲企業(yè)將自行研發(fā)的A非專利技術(shù)出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為360萬元，增值稅稅額為21.6萬元，款項巳收存銀行。該A非專利技術(shù)未計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 要求 根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均巳經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因

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于2020-07-29 20:40 發(fā)布 ??12180次瀏覽

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