張英 追問

2020-07-28 10:11

兩種處理方法一個如果按常規(guī)每月分?jǐn)偅粋€按一次扣除對公司交稅有影響嗎？一次性扣除會使企業(yè)少交稅是嗎？常規(guī)分?jǐn)傉叟f額會是企業(yè)多交所得稅是嗎？我們是小規(guī)模企業(yè)還在采用每月計提折舊

大海老師 解答

2020-07-28 10:22

1、會計處理和稅務(wù)處理上的不一樣，對公司企業(yè)所得稅來講，只是繳納時間上的差異，總額沒有影響。
2、一次性扣除，是讓公司享受到在前期少繳稅的優(yōu)惠，減輕前期的資金占用。
3、如果常規(guī)分?jǐn)傉叟f額，不采取一次性扣除，那么公司前期多交稅，后期少交稅。
4、每月計提折舊是正確的處理方式，只是在所得稅匯算清繳時再進(jìn)行一次性扣除。

張英 追問

2020-07-28 14:19

比如說公司買入100萬固定資產(chǎn)，我可以每月攤銷入賬，按5年計提折舊一個月折舊16666.67元做賬，匯算清繳時一次扣除100萬是這樣嗎？帳不用調(diào)整是嗎？

大海老師 解答

2020-07-28 14:20

是這樣的，賬不用調(diào)整。

張英 追問

2020-07-28 15:01

匯算清繳一次扣除填在固定資產(chǎn)表里就行了吧？資產(chǎn)利潤表和利潤表不用改按照賬上出的報表填就可以了吧？

大海老師 解答

2020-07-28 15:01

是的，你的理解都正確。