Memory 追問(wèn)

2020-07-27 14:36

這個(gè)無(wú)論個(gè)人借款利率有沒(méi)有超過(guò)銀行貸款利率都是需要繳納個(gè)人所得稅么？那公司如果說(shuō)支付的利率高于銀行利率的利息部分是不是不能稅前扣除，匯算清繳的時(shí)候要調(diào)整過(guò)來(lái)？

maize老師 解答

2020-07-27 14:42

是的，是的，需要納稅調(diào)增，高出部分

Memory 追問(wèn)

2020-07-27 14:51

如果說(shuō)借錢(qián)給公司的人是公司的股東，該怎么處理呢？

maize老師 解答

2020-07-27 14:55

有利息是一樣的處理這個(gè)，

Memory 追問(wèn)

2020-07-27 14:57

不用按關(guān)聯(lián)方的利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)來(lái)么

maize老師 解答

2020-07-27 15:06

不好意思，需要考慮，《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2009]777號(hào)：

一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法）第四十六條及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕121號(hào)）規(guī)定的條件，計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2008〕121號(hào)：

一、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：

（一）金融企業(yè)，為5：1；

（二）其他企業(yè)，為2：1。需要考慮借款利率是否高于金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率，同時(shí)需要關(guān)注關(guān)聯(lián)方借款2：1的債資比例限制，但如果能按有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，可不受債資比例限制。

Memory 追問(wèn)

2020-07-27 16:25

老師，還想問(wèn)一下，我們公司向股東借的款剛開(kāi)始是借的短期借款可以調(diào)整為長(zhǎng)期借款么？我們可不可以把股東轉(zhuǎn)到公司的款當(dāng)往來(lái)款，這樣公司不支付利息給股東，股東也不需要繳納個(gè)稅了

maize老師 解答

2020-07-27 16:30

不是，這個(gè)只能做其他應(yīng)付款不能做短期借款和長(zhǎng)期借款，和金融機(jī)構(gòu)或者是銀行借款才可以掛這個(gè) ，我們可不可以把股東轉(zhuǎn)到公司的款當(dāng)往來(lái)款，這樣公司不支付利息給股東，股東也不需要繳納個(gè)稅了 可以，可以無(wú)償借款，

Memory 追問(wèn)

2020-07-27 16:34

那如果說(shuō)這往來(lái)款金額很大，一直也沒(méi)付回股東，金額越來(lái)越大，這樣的話對(duì)于公司也有很大風(fēng)險(xiǎn)吧

maize老師 解答

2020-07-27 16:48

投資款到賬嗎，到賬之后借款很大稅局懷疑是不是老板有小金庫(kù)，要不咋會(huì)一直有轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)借款，