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李夢露
于2020-07-25 08:53 發(fā)布 ??1294次瀏覽
紫藤老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2020-07-25 09:41
你好,收到款項的時候可以計入專項應付款,專款專用
紫藤老師 解答
借 銀行存款 貸 專項應付款 支出的時候沖掉
李夢露 追問
2020-07-25 09:42
老師可以這樣嗎?收到款,借:銀行存款 貸:專項應付款 購買材料,借:原材料 貸:銀行存款 發(fā)放是,借:專項應付款 貸:原材料。
對的,你的理解是正確的
2020-07-25 09:48
老師,如果是公司墊款購買物資先發(fā)放給農民。發(fā)放時:借:專項應付款 貸:原材料 (還未收到專項應付款,就先從借方沖減專項應付款)這樣處理可以嗎?
2020-07-25 09:49
那也是可以的,但是這樣的情況很少,一般是政府撥款在先
2020-07-25 09:50
我們大部分是先墊款,先發(fā)給農民。再收到撥款。所以就是還沒增加專項應付款,就先沖減專項應付款合不合理?
2020-07-25 09:51
你好,我覺得是可以的
2020-07-25 09:52
政府給企業(yè)撥款購買物資給農戶發(fā)放可能接受審計,做專項應付款比較好
2020-07-25 09:54
是要接受審計
2020-07-25 09:55
所以,做專項應付款比較好
2020-07-25 09:56
就是我隨時還未收到政府的錢,但發(fā)放給農民的時候,我還是也先沖減專項應付款可以的對吧!最終專項應付款這個科目余額就是沒有發(fā)放的公司自用
2020-07-25 09:58
那公司自用了,專項應付款的余額一直掛在帳上不做處理嗎?還是轉到哪里?
專項應付款的余額一般最后財政回收回去的
2020-07-25 10:08
這個不收回,他是扶貧項目,一部分指定給農戶,一部分就是專門給公司做建設的
那就留著使用,繼續(xù)是專項應付款核算
2020-07-25 10:32
成資產了,是不是要轉為收益呢?
成資產了,轉入資本公積
2020-07-25 10:43
不是,借:專項應付款 貸:其他收益?還是之攤銷專項應付款
2020-07-25 10:44
實際收到專項撥款時借:銀行存款貸:專項應付款-**項目撥款使用時借:在建工程貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款項目完成后,形成資產部分借:固定資產 / 無形資產貸:在建工程-**項目同時借:專項應付款-**項目貸:資本公積-撥款轉入未形成資產需核銷的部分,報經批準后借:專項應付款-**項目貸:管理費用撥款項目完成后,如有撥款結余需上交的借:專項應付款-**項目貸:銀行存款
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紫藤老師 | 官方答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
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紫藤老師 解答
2020-07-25 09:41
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