玲老師 解答

2020-07-24 14:19

在總公司匯總稅款，然后按照一定的比例分配給分公司申報，。

亦可強大 追問

2020-07-24 14:23

有相關(guān)文件說明嗎？

玲老師 解答

2020-07-24 15:02

1、總公司與分公司的所得稅按照稅收法規(guī),跨地區(qū)經(jīng)營(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所,企業(yè)實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

就地預繳是指總機構(gòu)、分支機構(gòu)應分月或分季分別向所在地主管稅務機關(guān)申報預繳企業(yè)所得稅。

2、不是跨地區(qū)經(jīng)營,不執(zhí)行就地預繳企業(yè)所得稅,匯算清繳也不在分支機構(gòu)(稅法另有規(guī)定的除外)所在地繳納. 

3、稅款預繳,應根據(jù)當期實際利潤額,按法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預繳額,分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分月或者分季就地預繳。

在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預繳有困難的,經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)認可,可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,由總機構(gòu)、分支機構(gòu)就地預繳企業(yè)所得稅。

4、總機構(gòu)和分支機構(gòu)分期預繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機構(gòu)間分攤預繳,50%由總機構(gòu)預繳