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大海老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2020-07-23 17:15

您好，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
比如技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600，那么500免征，調(diào)減500。
超過500萬元的部分，就是600-500=100，減半征收，100*50%=50，調(diào)減50。
合計調(diào)減550。

安詳?shù)男『? 追問

2020-07-23 17:46

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元，免征企業(yè)所得稅，超過500萬部分，減半征收企業(yè)所得稅。
所以看技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是以收入1500為主，還是以轉(zhuǎn)讓成本600為基數(shù)計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)費用
1500-600=900是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，那是看未減征之前900的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，然后區(qū)分實行哪個政策
老師我的思路有問題嗎
我看老師理解的思路，和我不太一樣

安詳?shù)男『? 追問

2020-07-23 17:51

麻煩老師幫我看下噢 謝謝了

大海老師 解答

2020-07-23 17:54

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不僅需要知道轉(zhuǎn)讓收入，還需要知道轉(zhuǎn)讓成本，不是說以誰為主，兩者缺一不可。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)費用
如果技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是1500，轉(zhuǎn)讓成本是600，那么技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是900，最后再針對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得900，來看政策
那么500免征，超過500的部分，400*50%=200
合計調(diào)減500+200=700

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你好，同學。 如果你是計算稅法上的稅負，那么第一個。 如果你是計算會計上的稅負，第二個。
2020-02-19 20:09:09
是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
2023-06-27 15:42:33
你好，是一樣的，都是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=利潤總額%2B納稅調(diào)增—納稅調(diào)減 應(yīng)納稅所得額 與 應(yīng)納所得稅額 才是不同的
2020-08-07 09:13:04
你好，是應(yīng)納稅所得稅額
2019-10-14 19:33:55
您好 應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用所得稅稅率
2019-03-19 13:30:49
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