曉海老師 解答

2016-07-07 10:30

你好！不超就按定額計提

曉海老師 解答

2016-07-07 10:43

1.根據(jù)實際情況計算增值稅：
   借：應(yīng)收賬款/現(xiàn)金/銀行存款
        貸：主營業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2.實際比定額少，那么按定額交納，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅就是借方余額，表示多交了。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
      貸：銀行存款
3.實際比定額多，那么按實際交納，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅期末余額為零。當(dāng)然，這樣定額有被調(diào)高的可能性。
4.因為城建稅和教育費附加是根據(jù)流轉(zhuǎn)稅附征的，所以就算你定額高了，那么你也要根據(jù)定額的增值稅交納地稅的附加。
5.其實定額征收近年來應(yīng)該用得很少了。定額比實際高，那你要跟專管員溝通一下，拿出你的證據(jù)來說服他。
6.《征管法》第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
  （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；
  （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
  （三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
  （四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
  （五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；
  （六）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。