你好 這個(gè)補(bǔ)助 各地標(biāo)準(zhǔn)不一致 參考各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求 分錄可以計(jì)入管理費(fèi)用-補(bǔ)貼科目 高于標(biāo)準(zhǔn)的金額需要繳納個(gè)稅

你好，會(huì)計(jì)分錄： 借：成本費(fèi)用科目 貸：其他應(yīng)收款

對(duì)于未取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，目前根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，也可以稅前扣除。具體包括： 1.企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 以稅務(wù)機(jī)關(guān)或工會(huì)組織開(kāi)具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。 2.企業(yè)內(nèi)部自制憑證稅前扣除項(xiàng)目 如工資單、材料成本核算表（入庫(kù)單、領(lǐng)料單、耗用匯總表等）作為稅前扣除憑證。 3.法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出 以法院判決書(shū)、裁定書(shū)、調(diào)解書(shū)，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書(shū)、公證債權(quán)文書(shū)和付款單據(jù)等為稅前扣除憑證。 4.發(fā)生違約金、賠償費(fèi)、罰款 按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)和訴訟費(fèi)可以扣除。 其扣除依據(jù)是： (1)法院判決書(shū)或調(diào)解書(shū); (2)仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書(shū); (3)雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議; (4)雙方簽訂的賠償協(xié)議。 賣(mài)方（銷(xiāo)售方）向買(mǎi)方（購(gòu)買(mǎi)方）支付賠償款或違約金分以下兩種情況： ①支付賠償款或違約金時(shí)，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生的，賠償款或違約金屬于增值稅暫行條例規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷(xiāo)售額，繳納增值稅，并開(kāi)具發(fā)票； ②支付賠償款或違約金時(shí)，納稅義務(wù)尚未發(fā)生，賠償款或違約金不屬于增值稅暫行條例規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用也不屬于增值稅暫行條例規(guī)定的征收范圍，不需要并入銷(xiāo)售額，不繳納增值稅，不可開(kāi)具發(fā)票。 5.企業(yè)支付的土地出讓金 以土地管理部門(mén)開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)為稅前扣除憑證。 6.企業(yè)上繳的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi) 以該組織開(kāi)具的《全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》為稅前扣除憑證。 7.航空運(yùn)輸電子客票行程單和火車(chē)票 作為旅客購(gòu)買(mǎi)電子客票的付款憑證和報(bào)銷(xiāo)憑證。 8.取得的鐵路票據(jù) 屬于規(guī)定的中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))自行印制的鐵路票據(jù)可以作為稅前扣除的憑證。 9.支付給中國(guó)境外單位或個(gè)人的款項(xiàng) 應(yīng)當(dāng)提供合同、外匯支付單據(jù)、單位、個(gè)人簽收單據(jù)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義的，還需提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可。 10.公益性捐贈(zèng) 企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，以財(cái)政廳印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書(shū)》收據(jù)聯(lián)，為稅前扣除憑證。 11. 可以稅前扣除的匯兌損失 企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。 12.現(xiàn)金折扣 支出以雙方蓋章確認(rèn)的有效合同，根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)、銀行付款憑據(jù)、收款收據(jù)等為稅前扣除憑證。 13.企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi) 以財(cái)政或稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《地方性收費(fèi)、基金專(zhuān)用繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。 14.企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類(lèi)稅金（不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅） 以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅證明為稅前扣除憑證。 15.企業(yè)繳納的各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《社保費(fèi)專(zhuān)用憑證》或《社保費(fèi)專(zhuān)用繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。 16.企業(yè)繳納的殘疾人保障金 以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費(fèi)、基金專(zhuān)用繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。 17.企業(yè)繳納的住房公積金 以收繳單位開(kāi)具的專(zhuān)用票據(jù)為稅前扣除憑證。 18.本文未列各項(xiàng)稅、費(fèi)、政府性基金 凡按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的，以相關(guān)收繳部門(mén)開(kāi)具的收繳憑證扣除。 19.解除勞動(dòng)合同（辭退）補(bǔ)償金、非增值稅征收范圍的拆遷補(bǔ)償費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目支出 取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個(gè)人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊(cè)等單據(jù)，并附合同（如拆遷、回遷補(bǔ)償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個(gè)人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。 20.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向其員工及家屬支付的賠償費(fèi) 以企業(yè)與職工（或家屬）簽訂的賠償協(xié)議、相關(guān)部門(mén)出具的鑒定報(bào)告（或證明）、等為稅前扣除憑證，如涉及到個(gè)人所得稅繳納，還需個(gè)人所得稅完稅證明資料。 21.企業(yè)為員工發(fā)放的喪葬補(bǔ)助費(fèi) 不屬于經(jīng)營(yíng)性行為，不需要取得發(fā)票。企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定確定入賬憑證并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理即可。同時(shí)，喪葬補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)作為職工福利費(fèi)，按規(guī)定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除。 22.資產(chǎn)損失方面： （1）貨幣資產(chǎn)損失，應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)，如現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行存款對(duì)賬單、法院判決書(shū)、破產(chǎn)清算公告等有關(guān)證據(jù)。 （2）非貨幣資產(chǎn)損失，應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)，如存貨盤(pán)點(diǎn)表、內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷(xiāo)資料、涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明，損失數(shù)額較大的應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等。 （3）投資損失，應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)，如原始憑證、合同或協(xié)議、會(huì)計(jì)核算等相關(guān)資料、保險(xiǎn)賠償證明、資產(chǎn)清償證明、被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件等。 （4）其他資產(chǎn)損失，應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)，如出具資產(chǎn)處置方案、出售合同或協(xié)議、成交及入賬證明、公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的立案?jìng)刹榍闆r或人民法院的判決書(shū)等損失原因證明材料。 23.加計(jì)扣除方面： （1）研發(fā)費(fèi)用按規(guī)定享受加計(jì)扣除的，加計(jì)部分不需要發(fā)票。 （2）安置殘疾人員工資加計(jì)扣除按《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條規(guī)定可以100%加計(jì)稅前扣除部分不需要發(fā)票。

你好 先計(jì)入預(yù)付賬款 借 預(yù)付賬款 貸 銀行存款 1月份 借 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 預(yù)付賬款

您好 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款