其他綜合收益的稅后凈額其他綜合收益確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是不是不用“所得稅費(fèi)用”科目核算

鐘存老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-07-18 22:02

同學(xué)你好
是的
還是計(jì)入其他綜合收益

開(kāi)放的黃蜂追問(wèn)

2020-07-19 13:46

1.其他綜合收益每年不需要結(jié)轉(zhuǎn)吧每年額度在其他綜合收益中列報(bào) ？
2那這個(gè)所得稅是按什么基準(zhǔn)計(jì)數(shù)呢按本期和前期的差額么？
3那綜債處置的時(shí)候（其他債權(quán)投資）其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)投資收益這不是交了兩次稅？
比如三年期債券公允價(jià)分別為買(mǎi)的時(shí)候100 1年110 2年120 3年以130的價(jià)格出售那前兩年確認(rèn)的其他綜合收益就是10要繳稅處置時(shí)確認(rèn)10的投收同時(shí)還要結(jié)轉(zhuǎn)20的其他綜合收益到投收也就是30的投收還要繳稅

鐘存老師解答

2020-07-19 16:59

1.其他綜合收益每年不需要結(jié)轉(zhuǎn)，每年額度在其他綜合收益中列報(bào) （所有者權(quán)益里邊）
2.其他綜合收益看當(dāng)期的發(fā)生額，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
3. 前兩年確認(rèn)的其他綜合收益不交稅

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