鋼琴 追問

2020-07-16 11:10

嗯嗯，老師，如果先按工程進(jìn)度確認(rèn)了收入，這里的收入，只是會計處理上的收入，由于沒有產(chǎn)生納稅義務(wù)，沒有開具發(fā)票，那么在增值稅申報表上就不體現(xiàn)。到次月，有了結(jié)算單后，確認(rèn)了”工程結(jié)算“及”應(yīng)納銷項(xiàng)稅“，這時，開具發(fā)票，并在次月初申報時，按結(jié)算不含稅金額填入”銷售/服務(wù)額“，按對應(yīng)稅率，填入相關(guān)稅額列，我這樣理解，對嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-07-16 11:11

是的，理解是正確的

鋼琴 追問

2020-07-16 11:18

太好了。按完工進(jìn)度確認(rèn)收入時，計算基數(shù)是合同預(yù)算金額，到實(shí)際完工后，累計結(jié)算金額大于合同預(yù)算金額時，且業(yè)主認(rèn)可，那么，差額部分調(diào)整賬面主營業(yè)務(wù)收入。老師，我這樣的理解，是否對？

鋼琴 追問

2020-07-16 11:25

老師，苗木有限公司開來0稅率的普票，金額是57萬元。那計算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時，是57萬*0.09，還是57萬/（1+9%）*0.09呢？

陳詩晗老師 解答

2020-07-16 12:28

是的，理解正確的。
是要按你的支付金額*9%（10%）做進(jìn)項(xiàng)抵扣處理的。