您好

企業(yè)銷售貨物，

借：應(yīng)收賬款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。

企業(yè)購進貨物，

借：庫存商品等，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，

貸：應(yīng)付賬款等。

1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅。

2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。

3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅。