老師您好!請問增值稅出口退稅在計算剔稅和出口貨物免抵退稅額時,為什么用FOB乘以出口退稅率,而不是用出口貨物的采購成本乘以退稅率呢?不是用出口貨款的進項稅抵內(nèi)銷銷項嗎?
劉輝
于2020-07-15 14:42 發(fā)布 ??2421次瀏覽
- 送心意
劉之寒老師
職稱: 稅務(wù)師
2020-07-15 15:08
你好!你說的這個方法恰好就是外貿(mào)企業(yè)增值稅退稅的計算方法(增值稅應(yīng)退稅額=購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×出口貨物退稅率),生產(chǎn)企業(yè)退稅時采用“免抵退”方法。因為生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品既有出口,又有內(nèi)銷,生產(chǎn)所需的料、工、費的進項稅額分攤比較困難,再加上征稅率和退稅率可能存在差異,所以與外貿(mào)企業(yè)計算方法不同。出口貨物免稅,針對出口貨物的征退稅率差要從進項稅額轉(zhuǎn)出,其余的進項抵頂內(nèi)銷貨物的銷項稅,然后再比較留抵稅額與免抵退稅額絕對值的大小,按金額小的退稅。
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你好,需要的
2017-05-19 11:06:47

同學(xué)你好
不管退不退稅都需要申報的
2022-05-23 11:02:05

年度增值稅稅負率={[年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物適用稅率-(年度進項稅額合計-年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額]}*100%。算每月的就是月度的數(shù)據(jù)
2019-09-30 14:08:03

對的
2017-12-15 13:40:29

你好!你說的這個方法恰好就是外貿(mào)企業(yè)增值稅退稅的計算方法(增值稅應(yīng)退稅額=購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×出口貨物退稅率),生產(chǎn)企業(yè)退稅時采用“免抵退”方法。因為生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品既有出口,又有內(nèi)銷,生產(chǎn)所需的料、工、費的進項稅額分攤比較困難,再加上征稅率和退稅率可能存在差異,所以與外貿(mào)企業(yè)計算方法不同。出口貨物免稅,針對出口貨物的征退稅率差要從進項稅額轉(zhuǎn)出,其余的進項抵頂內(nèi)銷貨物的銷項稅,然后再比較留抵稅額與免抵退稅額絕對值的大小,按金額小的退稅。
2020-07-15 15:08:33
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