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某省所屬專(zhuān)門(mén)從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020 年 1 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（4）購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額 300 萬(wàn)元、增值稅 39 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)研發(fā)用耗材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額 50 萬(wàn)元、增值稅 6.5 萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額 10 萬(wàn)元、增值稅 0.9 萬(wàn)元。 要求：計(jì)算確定本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！菊_答案】本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.5＋0.9＝7.4（萬(wàn)元）。 請(qǐng)學(xué)友們指點(diǎn)指點(diǎn)，39萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅為什么不可抵扣？
明天你好！
于2020-07-15 13:50 發(fā)布 ??3437次瀏覽
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暖暖老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-07-15 14:11
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