紫水晶 追問

2020-07-15 10:08

意思就是需要繳納消費(fèi)稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，受托方已代繳，然后對(duì)于自己直接計(jì)入委托加工物資成本里付給委托方就可以了，不用再交消費(fèi)稅。
對(duì)于收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，對(duì)于自己來說算出總共需要交的消費(fèi)稅比如1000，然后減去已經(jīng)支付在受委托方委托加工物資成本里代繳的消費(fèi)稅，剩下的再交，然后這部分計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅里對(duì)嗎

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:09

是的，原來繳納的部分可以抵減現(xiàn)在的一部分

紫水晶 追問

2020-07-15 10:12

那是不是對(duì)于需要繳納消費(fèi)稅的委托加工物資，
①收回后直接用于銷售的，只需要做
借：委托加工物資
貸：銀行存款
就可以
②而對(duì)于收回后連續(xù)加工的，需要做兩筆分錄
借：委托加工物資（代加工代繳的）
貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交稅費(fèi)（總應(yīng)繳扣除代加工商代繳的）
貸：銀行存款
這兩次嗎？

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:17

是的，第個(gè)分錄可以合并為一筆

紫水晶 追問

2020-07-15 10:26

指的是第二個(gè)嗎？
借：委托加工物資
       應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
這樣嗎？

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:29

嗯嗯，就是這樣的，有增值稅時(shí)再加上

紫水晶 追問

2020-07-15 10:37

那增值稅在這里是進(jìn)項(xiàng)稅額，沒有銷項(xiàng)的這一項(xiàng)吧還？
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
這樣？

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:38

因?yàn)槲覀內(nèi)〉眉庸べM(fèi)一般有進(jìn)項(xiàng)

紫水晶 追問

2020-07-15 10:42

銷項(xiàng)稅額不在這一步里，賣出了才有銷項(xiàng)稅額科目對(duì)吧。交的消費(fèi)稅并不是賣出才用交對(duì)嗎

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:43

是的，你說的非常對(duì)的這個(gè)