會計小白 追問

2020-07-14 17:36

不太明白，老師..

maize老師 解答

2020-07-14 17:44

所得稅費用6， 你這個咋出來的，累計預繳算個稅，這個你申報2季度是包括1季度的利潤總額，所以我這邊是取得是220 ，這個是政策說明和案例，你看這個稅局，超過100萬不超過300萬算法，你看下面這個二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。第二，引入超額累進計算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調整前，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負為10%。此次調整引入超額累進計稅辦法，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%；二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%。

  舉例說明，一個年應納稅所得額為300萬元的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元（300×25%=75萬元），按照新出臺的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數和資產總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬元）

會計小白 追問

2020-07-15 10:22

企業(yè)所得稅這么算嗎

maize老師 解答

2020-07-15 10:29

是的，是這樣， 舉例說明，一個年應納稅所得額為300萬元的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元（300×25%=75萬元），按照新出臺的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數和資產總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬元）  你看這個國家稅務總局回復案例，

會計小白 追問

2020-07-15 11:12

老師，下邊是另外一個老師回答的。你好，第二季度所得稅=120*5%=6
當季度凈利潤=120-6=114
累計凈利潤=114+95=209

maize老師 解答

2020-07-15 11:21

這個所得稅費用不單獨看是一個季度，看的是1-6月，1季度看的是1-3月，2季度這個應納稅額-1季度預繳繳納的，你可以去看你企業(yè)所得稅申報表上面有，那個申報結構，現在剛好申報企業(yè)所得稅，

maize老師 解答

2020-07-15 12:54

你去看你實際應補退稅額這個是多少，按這個做所得稅費用就是多少，