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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2016-07-04 12:52

舉例個人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500
月頭繳納時會計分錄為:
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716
    其他應收款--社會保險費(個人部分)279
貸:銀行存款 995
月底計提會計分錄為:
借:管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費(單位部分)716
   貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716
借;管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500
貸;應付職工薪酬-工資3500
個人部分從工資中扣回時,會計分錄為:
借:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數(shù))3500
  貸:其他應收款--社會保險費(個人部分)279
  應交稅費--應交個人所得稅 0
  庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)數(shù))3221
分錄中的金額,僅供參考

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