6 追問

2020-07-14 11:21

老師我就不明白這點 我怎么覺得都是影響 你看啊 
其他債權(quán)投資
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5

這個遞延所得稅負(fù)債 214.5 下一步不就是 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債
這個214.5不跟這進(jìn)所得稅費(fèi)用里面了嗎 這不就是影響所得稅費(fèi)用了嗎

舟舟老師 解答

2020-07-14 11:32

不影響啊
我上面寫了三個分錄
第一個是涉及其他綜合收益（比如其他債權(quán)投資）的遞延所得稅負(fù)債
第二個分錄是涉及損益的遞延所得稅負(fù)債（比如公允價值變動損益、折舊攤銷計入管理費(fèi)用等等），這些都是計入所得稅費(fèi)用的
第三個分錄是計提所得稅的分錄
以上三個分錄互不影響。

6 追問

2020-07-14 11:51

那么第二個分錄
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債

這個負(fù)債進(jìn)入所得稅費(fèi)用 不就影響所得稅費(fèi)用了么

舟舟老師 解答

2020-07-14 14:12

如果是交易性金融資產(chǎn)的公允變動，若確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債影響所得稅費(fèi)用（第二個分錄），如果是其他債權(quán)投資公允變動不影響所得稅費(fèi)用（第一個分錄）

6 追問

2020-07-14 14:56

其他債權(quán)投資
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5

而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債

計提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)

明白了
如果是交易性金融資產(chǎn)公允價值變動形成遞延所得稅負(fù)債 影響所得稅費(fèi)用
如果是其他債權(quán)投資公允價值變動形成遞延所得稅負(fù)債 直接進(jìn)入其他綜合收益 不影響所得稅費(fèi)用

舟舟老師 解答

2020-07-14 16:19

對的，您的理解是正確的

6 追問

2020-07-14 16:35

恩 老師你真棒

舟舟老師 解答

2020-07-14 17:01

祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請好評，謝謝