秋芬 追問

2020-07-13 18:42

消費(fèi)稅，是珠寶行業(yè)

樸老師 解答

2020-07-13 18:51

 填表說明

  一、本表限高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、摩托車（排量＞250毫升）、摩托車（排量＝250毫升）、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、超豪華小汽車等消費(fèi)稅納稅人使用。

  二、本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

  三、本表“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。

  四、本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

  五、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”和“適用稅率”按照以下內(nèi)容填寫：

  高檔化妝品：15%；貴重首飾及珠寶玉石：10%；金銀首飾（鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品）：5%；鞭炮焰火：15%；摩托車（排量＞250毫升）：10%；摩托車（排量＝250毫升）：3%；高爾夫球及球具：10%；高檔手表：20%；游艇：10%；木制一次性筷子：5%；實(shí)木地板：5%；超豪華小汽車:10%。

  六、本表“銷售數(shù)量”為《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售（不含出口免稅）數(shù)量。計(jì)量單位是：摩托車為輛；超豪華小汽車為輛；高檔手表為只；游艇為艘；實(shí)木地板為平方米；木制一次性筷子為萬雙；高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石（含金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品）、鞭炮焰火、高爾夫球及球具按照納稅人實(shí)際使用的計(jì)量單位填寫并在本欄中注明。

  七、本表“銷售額”為《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售（不含出口免稅）收入。

  八、根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，本表“應(yīng)納稅額”計(jì)算公式如下：

  應(yīng)納稅額＝銷售額×適用稅率

  九、本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”填寫按稅收法規(guī)規(guī)定本期外購或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。其準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》予以反映。

  “本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄數(shù)值與本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》“本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)”欄數(shù)值一致。

  十、本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額。

  十一、本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報(bào)表“期末未繳稅額”。

  十二、本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實(shí)際繳納入庫的前期應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅額。

  十三、本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報(bào)前納稅人已預(yù)先繳納入庫的本期消費(fèi)稅額。

  十四、本表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額” 填寫納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

  本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額（合計(jì)欄金額）－本期準(zhǔn)予扣除稅額－本期減（免）稅額－本期預(yù)繳稅額

  十五、本表“期末未繳稅額”填寫納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

  期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額

  十六、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

樸老師 解答

2020-07-13 18:51

 一、本表作為《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附列資料，由外購或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人填報(bào)。未發(fā)生外購或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人不填報(bào)本表。

  二、本表“稅款所屬期”“納稅人名稱”“納稅人識別號”的填寫同主表。

  三、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”填寫高檔化妝品、珠寶玉石、鞭炮焰火、摩托車（排量＞250毫升）、摩托車（排量＝250毫升）、高爾夫球及球具、木制一次性筷子、實(shí)木地板。

  四、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕94號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”計(jì)算公式如下：

  當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＝期初庫存委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＋當(dāng)期收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款－期末庫存委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款

  五、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕94號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”計(jì)算公式如下：

  當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＝（期初庫存外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)＋當(dāng)期購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)－期末庫存外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)）×外購應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率

  六、本表“本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)”為本期外購及委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的合計(jì)數(shù)，應(yīng)與《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄數(shù)值一致。

  七、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

秋芬 追問

2020-07-14 08:43

老師，這個看不懂啊

秋芬 追問

2020-07-14 08:43

最后是這樣提示的

樸老師 解答

2020-07-14 08:48

你有本期減免稅額嗎？有的話你得填寫上

秋芬 追問

2020-07-14 08:50

老師，這個選擇那一個？

秋芬 追問

2020-07-14 08:51

減免稅額是5724.33元，這個數(shù)是系統(tǒng)自動帶出來的

樸老師 解答

2020-07-14 08:58

那你要把減免稅額填寫進(jìn)去才行

秋芬 追問

2020-07-14 09:08

這個減免稅明細(xì)表，選擇那一條？

樸老師 解答

2020-07-14 09:17

你們是什么原因減免的呢