帆帆老師 解答

2020-07-13 11:54

稍等，我列下公式看是否能幫助你理解

帆帆老師 解答

2020-07-13 12:06

合并報表角度
賬面價值存貨成本價  500×剩余60%=300
計稅基礎(chǔ)是售價800×剩余60% =480
可抵扣暫時性差異 180
遞延所得稅資產(chǎn) 180×15%＝27

6 追問

2020-07-13 12:11

恩公式很直觀明白了 可是 老師為什么合并報表存貨賬面價值是 存貨成本價？？

帆帆老師 解答

2020-07-13 12:14

如果一個產(chǎn)品轉(zhuǎn)手一次成本就加大了，那樣資產(chǎn)可以無限被放大，站在企業(yè)整體的角度，資產(chǎn)是沒有變化的。

6 追問

2020-07-13 12:16

老師你能不能幫我寫寫存貨 下圖是我自己的 沒有寫存貨

存貨 稅法按取得成本，會計按賣出價？

帆帆老師 解答

2020-07-13 12:23

你這是總結(jié)計稅基礎(chǔ)和賬面價值差異，算遞延所得稅嗎？

帆帆老師 解答

2020-07-13 12:25

資產(chǎn)的賬面價值就是賬面價值，比如存貨賬面價值＝存貨賬面余額-存貨跌價準(zhǔn)備后的金額。
計稅基礎(chǔ)：歷史成本。
你可以理解為稅法認(rèn)可的

6 追問

2020-07-13 14:38

老師歷史成本是啥，我理解資產(chǎn)的賬面價值就是賬面 就是賬面-折舊-減值準(zhǔn)備，而稅法不認(rèn)減值 也就是計稅基礎(chǔ)就是 資產(chǎn)的是 賬面-折舊 ，這么理解對吧？  你說的歷史成本是啥

6 追問

2020-07-13 15:22

你說的歷史成本 是購買時的價錢？

帆帆老師 解答

2020-07-13 17:00

你可以理解為稅法有自己的標(biāo)準(zhǔn)，比如說稅法的折舊和會計折舊不一樣，那么計稅基礎(chǔ)就不等于賬面價值。

帆帆老師 解答

2020-07-13 17:01

存貨是歷史成本，因為存貨不存在折舊，而稅法又不認(rèn)減值

6 追問

2020-07-13 19:52

老師存貨是按賬面嗎 不是公允計？
另外歷史成本是什么意思 是取得時成本嗎

帆帆老師 解答

2020-07-13 20:17

賬面價值是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業(yè)價值。賬面凈值是指（通常是資產(chǎn)類科目）的賬面余額減去相關(guān)備抵項目。資產(chǎn)賬面價值計算有時是公允價值。

帆帆老師 解答

2020-07-13 20:18

遞延所得稅都是根據(jù)賬面價值和計稅基礎(chǔ)比較

6 追問

2020-07-13 20:57

你就告訴我存貨賬面跟計稅基礎(chǔ)按照什么來吧

帆帆老師 解答

2020-07-13 21:01

賬面價值=賬面余額-存貨跌價準(zhǔn)備

帆帆老師 解答

2020-07-13 21:02

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)就是資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的金額。  
對于存貨，計稅基礎(chǔ)就是存貨賬面余額。

6 追問

2020-07-14 10:01

就是稅法不認(rèn)跌價準(zhǔn)備就是了