maize老師 解答

2020-07-11 10:42

公司報(bào)廢機(jī)器設(shè)備，報(bào)廢利得和損失分別計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目；
公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會(huì)計(jì)處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值100000
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等28000
貸：固定資產(chǎn)清理28000/(1+13%)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28000/(1+13%)*13%

3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理?yè)p失
借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）

珠珠4209 追問(wèn)

2020-07-11 10:44

老師，我們是服務(wù)業(yè)增值稅稅率6%，銷售這個(gè)車也按13%繳納增值稅嗎？今年疫情有沒(méi)有減半征收之說(shuō)

maize老師 解答

2020-07-11 10:50

是的，沒(méi)有減免 ，一般納稅人沒(méi)有，