舟舟老師 解答

2020-07-11 08:50

（1）應納稅所得額=1000-100+60-40+210+50+200+20-100+200=1500
應納所得稅=1500*0.25=375

舟舟老師 解答

2020-07-11 08:54

（2）本期發(fā)生應納稅暫時性差異=40-200=-160
本期發(fā)生可抵扣暫時性差異=50+210+50+200-100=410
應納稅暫時性差異期末余額=125/0.25-160=340
可抵扣暫時性差異期末余額=100/0.25+410=810

舟舟老師 解答

2020-07-11 08:58

（3）遞延所得稅負債期末余額=340*0.15=51
本期發(fā)生額=51-125=-74
遞延所得稅資產期末余額=810*0.15=121.5
本期發(fā)生額=121.5-100=21.5

舟舟老師 解答

2020-07-11 09:07

（4）所得稅費用=375-74-(21.5-7.5)=287
（5）
借：所得稅費用287
遞延所得稅資產21.5
遞延所得稅負債74
貸：應交稅費——應交所得稅375
其他綜合收益7.5