請(qǐng)問：旅游業(yè) 營(yíng)改增，差額征稅開了張差額發(fā)票，收入82858--支付出去旅游成本 82269= 實(shí)際收入實(shí)際只收到589 營(yíng)改增后 589 /1.03*0.03 =17.16 分錄怎么做

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-07-01 13:41

老師你把這筆分錄做我看下。我的做法是借銀行存款82858，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入589，貸應(yīng)交稅金增值稅 17.16，這樣做不平

熱情的店員追問

2016-07-03 21:21

老師聽了概念我聽的比較模糊，不能正確做這筆分錄。請(qǐng)老師做我看下正確的分錄和數(shù)據(jù) ，謝謝

曉海老師解答

2016-07-01 12:41

你好！按實(shí)際繳納的稅金做分錄就可以

曉海老師解答

2016-07-01 13:48

你好！小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理：
小規(guī)模納稅人提供提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃行業(yè)支付的由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。企業(yè)接受該應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。