陳QiuYu 追問

2020-07-10 09:33

為什么不考慮期初的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債呢

劉之寒老師 解答

2020-07-10 09:35

因?yàn)檫@些暫時(shí)性差異都是當(dāng)年發(fā)生的，也就是發(fā)生額，所以不需要考慮期初余額。比如（1）3月10日購(gòu)入；（2）以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備；（3）2016年計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債；本期轉(zhuǎn)回了100萬(wàn)元。

陳QiuYu 追問

2020-07-10 09:38

那如何區(qū)分發(fā)生額還是期末余額呢，分不清楚，覺得題目里的應(yīng)該都是期末余額

劉之寒老師 解答

2020-07-10 09:54

做題時(shí)需要仔細(xì)閱讀題目。比如（2）題目說了“以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備”，那和以前就無(wú)關(guān)，如果沒有這句話，那就是余額。

陳QiuYu 追問

2020-07-10 09:58

想問下可以這樣分開寫分錄嗎？
借：所得稅費(fèi)用510
       遞延所得稅資產(chǎn)45
       遞延所得稅負(fù)債25
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅580 
借：其他綜合收益50
   貸：遞延所得稅負(fù)債50
是分開寫還是合起來(lái)寫比較好呢

劉之寒老師 解答

2020-07-10 10:03

分開和合并都可以，自己覺得怎樣理解方便就怎么寫，都是對(duì)的。