3. 某公司為增值稅一般納稅人，2018年至2019 年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)：（1）2018年1月1日，從上海證券交易所購入某公司股票，該公司將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付價(jià)款1000萬元（其中包含已宣告發(fā)放但尚未須取的股息50萬元），另支付交易費(fèi)用5萬元。（2）2018年6月15 日，收到（1）中所述的股息50萬元。（3） 2018年12月31日，該股票的公允價(jià)值為1010 萬元；計(jì)提該筆股票2018年度的股息收入50 萬元。（4）2019年1月15日，乙公司將該股票以1020萬元價(jià)格售出。要求；根據(jù)上述經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（請(qǐng)?jiān)谙路阶鞔穑?

孺子牛老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-08 10:40

1借：交易性能金融資產(chǎn)-成本950 應(yīng)收股利50 投資收益5
2借：銀行存款50 貸：應(yīng)收股利50
3借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)60 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1010-950=60
4借：銀行存款1020 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本950 -公允價(jià)值變動(dòng)60 投資收益1050-1010=10

香蕉茉莉追問

2020-07-08 10:45

甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如
下：（1）2019年5月1日，以銀行存款購入一
臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)線，買價(jià)300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅
額為39萬元。支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共8萬元
(不考慮運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)的增值稅）。安裝過程
中，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的庫存商品一批，成本為
80萬元（領(lǐng)用不需要繳納增值稅）。(2)
2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入
生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5
年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用直線法按月計(jì)
提折舊。（3）2020年5月30日，甲公司將該
生產(chǎn)線對(duì)外出售，獲得價(jià)款500萬元，增值稅
稅額為65萬元，款項(xiàng)已存入銀行。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分
錄。

香蕉茉莉追問

2020-07-08 10:49

麻煩了老師

孺子牛老師解答

2020-07-08 12:36

1借：在建工程300+8 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)銷項(xiàng)稅額）39 貸：銀行存款347
借：在建工程 80 貸：庫存商品80
2借：固定資產(chǎn)388 貸：在建工程388 借：制造費(fèi)用（388-388*0.05）/5/12*7 貸：累計(jì)折舊（388-388*0.05）/5/12*7
3借：制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（388-388*0.05）/5/12*5
借：固定資產(chǎn)清理388-（388-388*0.05）/5 =314.28 累計(jì)折舊（388-388*0.05）/5 貸：固定資產(chǎn)388
借：銀行存款565 貸：固定資產(chǎn)清理314.28 資產(chǎn)處置損益500-314.28 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65