香蕉茉莉 追問

2020-07-08 10:45

甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如
下：（1）2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入一
臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)線，買價(jià)300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅
額為39萬(wàn)元。支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共8萬(wàn)元
(不考慮運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)的增值稅）。安裝過(guò)程
中，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的庫(kù)存商品一批，成本為
80萬(wàn)元（領(lǐng)用不需要繳納增值稅）。(2)
2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入
生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5
年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用直線法按月計(jì)
提折舊。（3）2020年5月30日，甲公司將該
生產(chǎn)線對(duì)外出售，獲得價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅
稅額為65萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分
錄。

香蕉茉莉 追問

2020-07-08 10:49

麻煩了老師

孺子牛老師 解答

2020-07-08 12:36

1借：在建工程300+8 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)銷項(xiàng)稅額）39 貸：銀行存款347
借：在建工程 80 貸：庫(kù)存商品80
2借：固定資產(chǎn)388 貸：在建工程388  借：制造費(fèi)用 （388-388*0.05）/5/12*7 貸：累計(jì)折舊（388-388*0.05）/5/12*7
3借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊（388-388*0.05）/5/12*5
借：固定資產(chǎn)清理388-（388-388*0.05）/5 =314.28 累計(jì)折舊（388-388*0.05）/5 貸：固定資產(chǎn)388
借：銀行存款565 貸：固定資產(chǎn)清理314.28 資產(chǎn)處置損益500-314.28 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65