A公司為居民企業(yè)，該廠本年度有關(guān)資料如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8 000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 800萬(wàn)元。（2）其他業(yè)務(wù)收入600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本250萬(wàn)元。（3）稅金及附加120萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。（5）銷售費(fèi)用250萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬(wàn)元。（7）營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元。（8）營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出為235萬(wàn)元。（9）投資收益70萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1） A公司本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是多少萬(wàn)元？（2）（2）A公司本年度允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其納稅調(diào)整的金額是多少萬(wàn)元？（3）A公司本年度允許扣除的廣宣費(fèi)及其納稅調(diào)整的金額是多少萬(wàn)元？（4）A公司本年度允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出及其納稅調(diào)整的金額是多少萬(wàn)元？（5）A公司本年度實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少萬(wàn)元？

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-07-06 20:54

你好，計(jì)算過(guò)程如下所示

耿揚(yáng) 追問(wèn)

2020-07-06 20:55

老師您好沒(méi)看到

暖暖老師解答

2020-07-06 20:56

1） A公司本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是
8000-5800+600-250-120-200-250-15+150-250+70=1935

暖暖老師解答

2020-07-06 20:57

（2）（2）A公司本年度允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其納稅調(diào)整的金額是多少萬(wàn)元？
50*60%=30
8000*.005=40可以扣除30
納稅調(diào)增80-30=50

暖暖老師解答

2020-07-06 21:00

（3）A公司本年度允許扣除的廣宣費(fèi)及其納稅調(diào)整的金額是多少萬(wàn)元？
8000*15%=1200
不需要納稅調(diào)整

暖暖老師解答

2020-07-06 21:01

4）A公司本年度允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出
1935*12%=232.2

暖暖老師解答

2020-07-06 21:01

納稅調(diào)增金額的計(jì)算
235-232.2=2.8

暖暖老師解答

2020-07-06 21:02

5.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
1935+50+2.8=1987.8
應(yīng)交所得稅1987.8*25%

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