忐忑的墨鏡 追問

2020-07-06 17:02

小規(guī)模使用簡易計稅方法，還可以用差額征稅嗎？

何江何老師 解答

2020-07-06 17:05

同學(xué)，可以的，但是有行業(yè)限制的，比如旅游業(yè)才可以的，企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

2、對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

忐忑的墨鏡 追問

2020-07-06 17:08

建筑服務(wù)，勞務(wù)費，可以按差額征稅嗎？是不是扣除人工費然后剩余部分按3%交納增值稅，還是5%，還是現(xiàn)在的1%？

何江何老師 解答

2020-07-06 17:11

同學(xué)不可以的，建筑不可以差額征稅。同學(xué)，建筑是可以簡易征收，但是要單獨向稅務(wù)申請。