（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。

  （二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務(wù)。

  （三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡稱應稅行為）。

  （四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發(fā)生應稅行為，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

  二、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明

  本附列資料由發(fā)生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。

  （一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

  （二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

  （三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

  （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。

  （五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。

  第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。

  （六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

  （七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數(shù)額。

  （八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。

  第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

  （九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的含稅銷售額。

  第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”

  （十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。

  第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。

  （十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

  （十二）第10欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適用5%征收率的應稅行為扣除項目金額。

  （十三）第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。

  第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”

  （十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

  （十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數(shù)額。

  （十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。

  第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”

  （十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的含稅銷售額。

  第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。

  （十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。

  第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。