輕夢?????? 追問

2020-07-06 14:38

哪種票會形成滯留票呢？

龍楓老師 解答

2020-07-06 14:40

一、 收入不入賬，進項太多，擔(dān)心稅務(wù)發(fā)現(xiàn)，就不去抵扣了！

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)［2003］17號）規(guī)定，增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額

二、取得的進項專用發(fā)票不慎丟了，未向財務(wù)等有關(guān)部門報告，致使發(fā)票超期不認證，形成滯留票

不過這個情況，以后會少了，因為發(fā)票認證期限改成360天了，這算是個好消息吧！

但是企業(yè)一旦因主觀的原因?qū)⑦M項發(fā)票丟失的，我們應(yīng)該及時進行登報掛失處理，有銷貨方開具紅字發(fā)票沖銷，重新再開具藍字發(fā)票，受票方進行認證

我們所指的主觀原因：不包括因發(fā)票在快遞過程中，因快遞公司的原因丟失的情況的。

三、公司沒付款，供應(yīng)商銷售時已開具了發(fā)票，但就是不給采購方。

這個很難解決，這屬于博弈，不給錢，開票方寧愿滯留，也不給你！

遇到這樣的情況時，我們要么盡快付貨款，要么

四、稅法規(guī)定不予抵扣的，如餐飲

我們最開始提到的，員工招待客戶餐飲所開具的增值稅發(fā)票，企業(yè)購買食品等招待客戶取得的專票，這些都是稅法不予扣除的情況。

五、改變用途，在專票認證前將貨物用于非應(yīng)稅項目

企業(yè)購買的IPAD原本做為企業(yè)的固定資料，在發(fā)票未認證前將IPAD轉(zhuǎn)為職工福利，導(dǎo)致進項稅額不能進行抵扣。